Declaración de la Renta 2025: Consejos para autónomos sanitarios

Los cambios más importantes en la Renta de 2025

La declaración de la renta 2025 llega con algunos cambios relevantes para todo contribuyente, pero, más significativos aún para los autónomos sanitarios:  

• Mayor control sobre la facturación online y la actividad digital, lo que afecta a quienes combinan la práctica clínica con formación online o telemedicina.
• Refuerzo en las comprobaciones de deducciones y gastos de autónomos, especialmente en sectores con volumen de facturación variable como el sanitario.
• Nuevo criterio de imputación temporal en algunos casos de cobros diferidos o retribuciones extraordinarias.

Estar al tanto de estos cambios permite planificar la fiscalidad de forma más eficiente y evitar riesgos.

Tramos de IRPF para el año 2025

Antes de entrar en detalle específicos, conviene repasar cómo funciona el IRPF, así como los tramos establecidos para el pasado año fiscal, 2024. En este sentido cabe recordar que todo ciudadano está obligado a realizarla siempre y cuando cumpla uno de estos requisitos: 

• Se superen los 22.000 € en ingresos anuales por parte de un único pagador.
• Se superen los 15.000 € si se han registrado ingresos por parte de dos pagadores o más.
• Se trate de un trabajador autónomo.

Este impuesto es progresivo, lo que significa que a medida que los ingresos de una persona aumentan, también lo hace el porcentaje de impuestos que debe pagar sobre esos ingresos. Además, el pago de estos impuestos se hace “a cuenta”. Esto quiere decir que se retienen en la nómina o se fraccionan en caso de los autónomos. 

Si se abonan adecuadamente, el resultado a final de año debería ser de 0€, pero es un escenario altamente improbable. Y este es, precisamente, el sentido de la Declaración de la Renta: ajustar lo que se ha pagado de más o de menos en el año fiscal anterior.  Para terminar de tener claro cómo funciona el IRPF, es necesario conocer qué tipos impositivos se aplican por tramo de ingresos, y son los siguientes: 

¿Qué significa que la aplicación de tramos es progresiva? Esto quiere decir que cada tramo de ingresos se grava a un tipo impositivo diferente. Por ejemplo, si una persona gana 25.000 € al año, los primeros 12.450 € se gravan al 19%, la cantidad entre 12.450 € y 20.200 € se grava al 24%, y el resto hasta 25.000 € al 30%.

Declaración de la renta para sanitarios por cuenta ajena

Tal y como se comentaba al inicio del post, las declaraciones de la renta de los sanitarios por cuenta ajena son algo menos complejas. Sin embargo, se debe tener especial cuidado con las retenciones aplicadas, especialmente si se han firmado contratos con dos entidades independientes o más. Teniendo esto claro, cualquier sanitario debería poder realizar su declaración sin mayor problema.

Deducciones comunes para sanitarios que trabajen por cuenta ajena

• Colegios profesionales: En la medida en que la colegiación sea obligatoria para el ejercicio de la profesión, las cuotas pagadas serán deducibles en la declaración. Esta deducción tendrá un tope de 500 € y se constata en la casilla 15.  

• Sindicatos: Como cada año, los gastos sindicales son también deducibles, por lo que deben tenerse en cuenta para la Declaración de la Renta 2024. Se deducirán entre un 20% y un 35% de las cantidades abonadas. Estos gastos se registran en la casilla 14 de la declaración. 

Además de estos gastos, de naturaleza profesional, deben considerarse algunas otras deducciones de carácter más general que afectan a todo contribuyente. Es el caso, por ejemplo, de las donaciones a entidades de carácter benéfico u ONG. Si, como sanitario, has realizado cualquier tipo de aportación de esta clase, podrás reflejarlo en tu declaración. 

Declaración de la Renta para sanitarios autónomos

Las declaraciones de trabajadores por cuenta propia son, independientemente del sector profesional, una tarea compleja que habitualmente requiere de asesoramiento profesional. Los empresarios y autónomos deben registrar meticulosamente sus gastos e ingresos para poder afrontar el cierre del ejercicio fiscal de manera óptima.

En este escenario cabe destacar los requisitos que deben afrontar, aunque también tendrán un abanico bastante más amplio de gastos deducibles que computar. A continuación, realizaremos un rápido repaso en torno a estos dos aspectos en la Declaración de la Renta de 2025 de sanitarios.

Requisitos y obligaciones a nivel contable

Los trabajadores autónomos del sector sanitario deben cumplir ciertos requisitos y obligaciones contables al momento de realizar su declaración de la renta. Es fundamental tener en cuenta las siguientes pautas:

• Separar claramente los gastos personales de los gastos profesionales para evitar posibles problemas con la Agencia Tributaria.
• Presentar los libros contables necesarios según la normativa vigente, completamente cumplimentados y al día, a saber:
  1. Libro Diario: En estos libres quedarán registradas las operaciones diarias efectuadas en la empresa o en la actividad como autónomo. 
  2. Libro de Inventarios y Cuentas Anuales: En este libro se constatan las diferencias entre gastos e ingresos de forma periódica. Esta periodicidad será siempre inferior a tres meses.  También recogerá el estado de las cuentas al inicio del curso fiscal y al final del mismo.

   

  Estos libros deben presentarse en un tiempo y forma adecuados y estipulados por ley. Adicionalmente, existen otras obligaciones como el Libro registro de bienes de inversión que deben presentarse siempre y cuando existan gastos e ingresos en esta línea. 

  Por la complejidad de llevar un registro efectivo de estas operaciones y adecuarlo a las exigencias legales, siempre es recomendable contar con asesoramiento especializado. Es la mejor manera de garantizar un cumplimiento riguroso de las obligaciones fiscales, evitar sanciones, sorpresas inesperadas y situaciones desfavorables.

Gastos desgravables para trabajadores del sector salud autónomos.

La cartera de gastos deducibles para autónomos y empresas del sector salud es amplia. Los conceptos bonificados de cara a la Declaración de la Renta 2025 son significativamente mayores que los disponibles para trabajadores por cuenta ajena. Trataremos de recoger los más comunes y destacados en este listado a continuación:

• Inversiones relativas al desempeño profesional: En esta línea, los gastos derivados del funcionamiento diario de la empresa: alquiler, gastos de personal, inversión en material sanitario, así como el pago de suministros básicos de la clínica (luz, agua, conexión a internet) serán deducibles. 

• Cuotas a diversas entidades: Los sanitarios autónomos también pueden desgravar el pago a sus colegios profesionales. Por otro lado, podrán desgravarse las cuotas abonadas a asociaciones empresariales y seguros de responsabilidad civil obligatoria. Además, los gastos en servicios legales y asesoramiento también podrán computarse para su bonificación.

• Formación: Todo gasto que incida en la formación propia o del personal de la clínica podría desgravarse: cursos, asistencia a congresos, libros, etc. 

• Gastos de difícil justificación: Es una categoría de gastos más inespecíficos, fundamentales para el desempeño profesional, pero más difíciles de categorizar. Desde el 1 de enero de 2023 el porcentaje deducible de estos gastos pasó del 5% al 7%. 

Como puede verse, existen un buen número de gastos que deben ser registrados de manera pormenorizada para optimizar al máximo las obligaciones fiscales. Además, estas categorías no son las únicas, hay un buen número de inversiones que hemos dejado al margen en este post por su complejidad.

Errores comunes a evitar en la declaración de ingresos y gastos

A la hora de realizar la declaración de la renta 2025, muchos sanitarios —especialmente aquellos con situaciones laborales complejas— cometen errores que pueden suponer un coste económico importante o, incluso, una sanción por parte de la Agencia Tributaria. A continuación, repasamos los más habituales:

• No revisar las retenciones en nómina tras cambios de contrato o pagadores: Es habitual que los sanitarios acumulen contratos temporales o trabajen en distintos centros a lo largo del año. Cada contrato puede aplicar porcentajes de retención diferente, y no siempre ajustados a la realidad de los ingresos anuales. No revisar estas retenciones puede provocar una aportación inferior de IRPF de la debida, generando un resultado a pagar inesperado en la declaración. Es responsabilidad del trabajador solicitar el ajuste de su retención en función de su previsión de ingresos.

• Gastos personales y profesionales en la contabilidad del autónomo: En el caso de los sanitarios autónomos, otro error frecuente es no separar adecuadamente los gastos propios de los derivados de la actividad profesional. Esto dificulta justificar las deducciones ante una posible inspección y puede invalidar gastos legítimos. Contar con cuentas bancarias separadas y registrar todos los justificantes es esencial para mantener una contabilidad clara y evitar sanciones.

• Olvidar deducciones aplicables:Muchos profesionales sanitarios no aplican todas las deducciones a las que tienen derecho, comentadas previamente en este post. Es importante contar con los certificados de IRPF que cada una de estas entidades suele emitir para este fin. Una vez se tengan en posesión, conviene comprobar si las cantidades reflejadas en las casillas correspondientes coinciden.

• Declarar fuera de plazo o presentar datos imcpletos:Realizar la declaración fuera de plazo o entregar información incompleta puede derivar en recargos, intereses de demora y sanciones económicas. Además, omitir datos por desconocimiento o descuido no exime de responsabilidad ante Hacienda.

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Estos son, a grandes rasgos, los aspectos más destacados en la Declaración de la Renta 2024 para sanitarios.  Las obligaciones fiscales una vez cerrado el ejercicio anual suponen estrés e incertidumbre en prácticamente cualquier sector. Atenderlas de manera efectiva nunca es sencillo y siempre surgen dudas y preguntas de última hora.

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